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老板買車個人還是公司買?哪種更劃算?

時間:2020-08-26 所屬分類:創業小課堂 瀏覽:

一般來說,企業老板買車,肯定是基于公司的日常工作,作為一個代步工具,購買的時候,老板是用公司名義還是個人名義買呢?下面我們將詳細給大家講解。整理這個分享,主要也是因為剛好有一位老客戶在咨詢至善財務相關的問題,小編這里就該問題,做一個分享文章,希望對各位老板有一些幫助!話不多說,下面我們直入主題!

 

一、老板用公司名義和個人名義買車區別在哪?
1、以公司名義購買:
如公司有利潤:按年折舊計算折舊費用,以及相應的汽車保險、維修、汽油等費用,計入公司費用支出,在企業所得稅稅前列支。
如公司沒有利潤:虧損的次年起五年內彌補。

2、以個人名義購買:
以上好處全沒。等于是用自己的錢和資源為公司服務。而且,為汽車支付的保險、維修、汽油等用車費用,亦不可計入公司費用支出。

 

二、公司和個人名義買車,各有哪些利弊?
1、公司買車:
利:減少企業所得稅、抵減增值稅
比如,企業購入一輛不含稅價為30萬元的車,以公司名義購買可以抵扣進項稅額為30×13%=3.9萬元,比以個人名義購買節稅3.9萬元。

弊:以公司名義購買的車輛,在公司破產或者產生利益糾紛時,會作為公司資產的一部分被用于抵債;并且車輛轉移到個人名下,需要繳納相關稅費。

 

2、個人買車:
利:公司破產或者產生利益糾紛時,車輛不會被用于抵債

弊: 用自己的錢和資源為公司服務


三、那么買車,用公司名義還是個人名義?哪個更劃算?
1、購買的車輛價格不貴,只是普通的家庭代步車,以個人名義購買這款車。
a.普通的家庭代步車商業保險費率不高,所需要繳納的購置稅也不高。
b.以個人名義購買的車輛,辦理相關手續也會簡便很多,不需要公司出具相應的證明文件或者是材料。

2、購買的是豪華車,同時你還是這個公司的老板,以公司名義購買。
a.可以回避個人所得稅、企業所得稅支出,并且合理合法。
b.以企業車輛的商業保險費率比個人車輛低。


企業老板買車相關拓展資料:
一、對增值稅進項稅額的影響
以公司名義購買:一般納稅人企業購入車輛用于生產經營,不屬于不得抵扣進項稅額的范圍,在取得合法的增值稅扣稅憑證后,可以抵扣相應的進項稅額。(《增值稅暫行條例》第十條第(一)款的規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。)

以個人名義購買:取得的發票抬頭不是企業名稱,無法抵扣進項稅。

 

二、對企業所得稅稅前扣除的影響
1、折舊費:
以企業名義購買:根據《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)文件的規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

這里設備、器具是一個廣泛的概念,除房屋、建筑物以外的固定資產都可以享受這項政策,所以上述企業購入30萬元的車輛,可以一次性稅前扣除,假設不考慮小型微利企業等優惠稅率因素,企業所得稅可節稅30×25%=7.5萬元。以個人名義購買:車輛不屬于企業的固定資產,計提的折舊不得稅前扣除。

 

2、過路費、加油費等車輛開支:
根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

以企業名義購買:企業發生的與生產經營相關的加油費、保險費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業所得稅稅前扣除。

以個人名義購買:原則上不得稅前扣除,實務中企業與個人可以簽訂租賃協議,且租賃協議中規定的汽油費、修車費、過路過橋費等由企業承擔。即使如此,仍有一些固定支出比如車輛保險費等無法扣除。

 

三、涉及個人所得稅被核定征收的風險:
根據《企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題》(財稅[2008]83號)的規定,符合以下情形的房屋或其他財產,不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用,其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配,應依法計征個人所得稅:
(一)企業出資購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的;

(二)企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的。

如果老板從企業借款買車,所有權登記為老板個人的,是需要按適用稅率繳納個人所得稅的,但是如果車是計入企業名下的,則無需考慮個人所得稅的問題。

綜上所述,雖然作為有限公司,當公司破產或者產生利益糾紛時,車輛會作為公司資產的一部分被用于抵債,但在正常持續經營過程中,還是把車記在企業名下,更能起到節稅效果。


 

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